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税务筹划当中,如何区分正当与恶意?

2022-02-22人力资源
经常有人对税务筹划存在着偏见,将税务筹划当中的各个步骤都定义为偷税漏税。诚然,有很多的财务人员或者税务筹划工作者为了不当利益,会选择一些过激手段,从而达到节税目的,获取不法收益。
税务筹划当中,如何区分正当与恶意?

经常有人对税务筹划存在着偏见,将税务筹划当中的各个步骤都定义为偷税漏税。诚然,有很多的财务人员或者税务筹划工作者为了不当利益,会选择一些过激手段,从而达到节税目的,获取不法收益。但是,税务筹划,只要是有合理商业目的,有真是业务发生,依托相关税收法律法规,都是可行的。


正当的税务筹划与恶意的税务筹划,区别在于:

一:正当筹划的出发点是建立在业务真实的情况之下的,业务实质是与低税率成本有着互相逻辑对应关系的。而恶意筹划,就是本没有真实业务,但通过伪造业务、伪造合同、虚列成本等方式降低企业成本,冲抵收入。

二:正当税务筹划,是为了规避多纳税、重复纳税,避免因合作方转嫁的多余税负。而恶意筹划,就单纯的为了规避纳税人依法规定的纳税义务。

三:正当税务筹划,是在事前,通过规划企业的业务模式、财务管理、会计核算、纳税处理、业务流程等方面,达到税法规定的不征税、免税或特殊税务事项处理的条件,降低税费,是在业务发生之前就做好的。而恶意税务筹划,就单纯的是为了降低税费,放大和滥用相关税收优惠政策和税收征管当中的漏洞,且违规改变既定业务事实。


四:合理的正当税务筹划,是为了降低和预防涉税风险,而恶意税务筹划,只顾短期利益,完全不顾后续的税务风险。

五:合理正规的税务筹划,是计划实施者和受益者公开透明的仔细交流,从而制定一个依托相关税收法律法规的计划,而不合理的税务筹划,是害怕见到“阳光”,害怕税务的。

总而言之,合理正规税务筹划,是利用国家相关政策和税收法律法规达到降低企业税收成本的目的,而恶意筹划,就单纯的是不顾业务、不顾显示,只为了逃避应尽纳税义务而做的事情。

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